1、第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出/税收金额”×2%与本行第1列、本行第2列三者孰小值填报。（5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。
2、确定纳税人类型。企业在填写纳税调整项目明细表之前，需要确定自己的纳税人类型，分为小规模纳税人和一般纳税人两类。不同类型纳税人所需填写的职工薪酬项目也存在差异。核对职工薪酬信息。
3、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”第1列“账载金额”填写纳税人依据本单位的相关账簿里的相关会计科目记录的金额，这里的金额是按照会计制度的规定确定的金额。
1、如有特殊情况，比如跨年度、生育津贴、奖金等情况，需要在报表中说明，并在计算个人所得税时进行相应调整。总之，填写A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表需要严格遵守政策规定，确保所填信息的准确性和合法性。
2、第5列“税收金额”：填报行权时按照税收规定允许税前扣除的金额。按照第1列和第2列孰小值填报。（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。
3、A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生职工薪酬纳税调整项目的纳税人填报。
4、即*14%=76568元.实际支出福利费15228元，没有超过税收金额，不需要调增应纳税所得额，工会经费扣除标准是工资的2%即109329元.实际支出98096。所以也不需要增加应纳税所得额。
5、A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表甲公司2019年度计提应发工资120万元，实际发放工资100万元，计提的20万没有发放。第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的工工资、奖金、津贴和补贴金额。
汇算清缴工资薪金支出如何调整企业所得税汇算清缴和工资、薪金所得的范围工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
汇算清缴调增调减都有如下这些项目：需要调增应纳税所得额的项目。职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。
汇算清缴工资调整有哪些情况？公司如果将餐费补贴直接充值到个人的饭卡上去，则作为公司对员工的福利补贴，入管理费用，福利费作为公司的费用支出，不纳入员工个人的工资所得，不需要交纳个人所得税。
进入企业所得税汇算清缴年度报告表，勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。进入申报列表界面，点击职工薪酬支出明细表。进入职工薪酬支出调整明细表页面，把账面记载的工资填写在账载金额处。
纳税人办理年度汇算需要补税的，税务机关也同样提供了多种便捷渠道。纳税人可以通过网上银行、POS机刷卡、到银行柜台、非银行支付机构（即第三方支付）等转账方式缴纳应补税款。
这要按不同情况来处理：如果在账务处理过程中，多计重复计或记录了不真实的工资费用，从而造成的调增，那么应该按照实际发生金额，进行调整。
本文到这结束，希望上面文章对大家有所帮助
